Najważniejsze dokumenty do sprawy spadkowej w sądzie, to: dołączyć tyle odpisów wniosku, ilu jest uczestników postępowania; do wniosku o stwierdzenie nabycia spadku należy dołączyć odpis aktu zgonu spadkodawcy. oraz odpisy aktów urodzeń (bądź aktów małżeństw – w przypadku kobiet) uczestników postępowania celem wykazania
Nie miałam świadomości o konieczności zgłoszenia się do US po śmierci męża. Myślałam, że obowiązuje mnie data rzeczywistego podziału majątku po zmarłym. W sądzie po śmierci męża było tylko stwierdzenie spadkobierców. Jak mogę się bronić przed zapłatą podatku? Chwila przyjęcia spadku a obowiązek podatkowy Niestety nie mam dla Pani dobrych wiadomości. Art. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn stanowi, iż obowiązek podatkowy powstaje przy nabyciu w drodze dziedziczenia – z chwilą przyjęcia spadku. Zgodnie z art. 4 a ustawy zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez określone w tym przepisie podmioty zaliczone do I grupy podatkowej: małżonka, zstępnych (dzieci) wstępnych (rodziców), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę, pod warunkiem, iż osoby te zgłoszą naczelnikowi urzędu skarbowego nabycie własności rzeczy lub prawa majątkowego w ustawowo określonym terminie. Zobacz również: Zgłoszenie spadku do us Termin na skorzystanie ze zwolnienia od spadku Jeżeli tytułem prawnym powodującym nabycie własności rzeczy lub prawa majątkowego jest dziedziczenie, termin wynosi 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (odpowiednio akt poświadczenia dziedziczenia). Zgłoszenia należało dokonać na urzędowym formularzu SD-Z2. Zgodnie z art. 4a ust. 3 w przypadku niespełnienia tych warunków, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. W myśl art. 9. „opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 9637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej”. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy: wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty 9637 zł; nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron. Zgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 listopada 2012 r., sygn. akt II FSK 750/11, „niedopełnienie obowiązku zgłoszenia zwolnienia podatkowego w terminie 6 miesięcy (z uwzględnieniem wyjątku z art. 4a ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn) powoduje jego wygaśnięcie, a w konsekwencji utratę prawa do zwolnienia od podatku. Charakter materialny terminu wprowadzonego w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy wyklucza przywrócenie w wypadku jego uchybienia. Jak wynika bowiem z art. 162 § 4 Ordynacji podatkowej instytucję przywrócenia terminu stosuje się wyłącznie do terminów procesowych, a więc nie do terminu przewidzianego w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy podatkowej”. Zobacz również: Podatek od spadku nie zgłoszony Konieczność zgłoszenia się do urzędu skarbowego W tej sytuacji, może Pani dokonać czynności czyli złożyć w US formularz zgłoszenia oraz napisać pismo wyjaśniające okoliczności niezgłoszenia nabycia spadku do opodatkowania. Proszę wskazać, że nie posiadała Pani stosownej wiedzy o obowiązku złożenia zawiadomienia do US. Na podstawie złożonego przez Panią zawiadomienia organ podatkowy wyda decyzję ustalającą wysokość opodatkowania. Podsumowując, termin 6-miesięczny liczony jest od dnia uprawomocnienia się postanowienia stwierdzającego nabycie spadku, a nie od daty dokonania podziału. Postanowienie taka zapada wówczas, gdy ewentualni spadkobiercy złożą oświadczenia o tym, czy przyjmują spadek, czy nie. Pani złożyła oświadczenie o przyjęciu spadku. Niestety nie zgłosiła Pani nabycia spadku w US, a więc straciła Pani prawo do zwolnienia z podatku. Przepisy nie pozwalają na przywrócenie terminu na złożenie takiego zgłoszenia, a więc na podstawie złożonego przez Panią zgłoszenia, organ podatkowy wyda decyzję ustalającą wysokość opodatkowania. Wówczas możliwe jest złożenie wniosku o rozłożenie na raty itp. Zobacz również: Czy żona płaci podatek od spadku po mężu? Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼
Opłata od wniosku o stwierdzenie nabycia spadku w 2020 roku wynosi obecnie 100 zł (uprzednio była to opłata 50 zł od wniosku) oraz dodatkowe 100 zł za każde oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku. Dodatkowo zapłacimy 5 zł za wpis do Rejestru Spadkowego. Opłatę od wniosku o stwierdzenie nabycia spadku wnosimy tylko raz.
fot. Fotolia Krewny zapisał ci w testamencie działkę. Już cieszysz się na myśl, co na niej zbudujesz. Zanim to jednak zrobisz, musisz formalnie stać się właścicielką nieruchomości. Niezależnie od tego, w jaki sposób stałaś się spadkobiercą (na mocy testamentu czy dziedziczenia ustawowego), aby rozporządzać otrzymanym majątkiem, musisz mieć dokument, który potwierdzi, że możesz to robić. Gdy bliski odchodzi... Co robić - formalności krok po kroku Udowodnij prawo do spadku 1. Idź do sądu Złóż wniosek o stwierdzenie nabycia praw do spadku. Pismo zanieś do sądu rejonowego właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Jeśli dziedziczysz na mocy testamentu, do wniosku o spadek powinnaś dołączyć dokumenty: ostatnią wolę spadkodawcy, jego skrócony akt zgonu. Gdy natomiast spadek przypadł ci z mocy prawa, potrzebujesz następujących dokumentów do spadku: skrócony odpis aktu zgonu spadkodawcy, skrócony odpis aktu urodzenia spadkobiercy, skrócony odpis aktu małżeństwa (gdy uprawnionym do dziedziczenia jest żona lub córka, która wyszła za mąż). Jeden egzemplarz wniosku wraz z oryginalnymi załącznikami składasz w sądzie. W zależności od tego, ile osób oprócz ciebie dziedziczy, tyle powinnaś dołączyć dla nich kopii wniosku i Prawo do spadku się nie przedawnia. A zatem nawet wiele lat po śmierci spadkodawcy masz prawo wystąpić z wnioskiem o nabycie spadku po nim. 2. Umów się z notariuszem Spadek można potwierdzić również w kancelarii notarialnej. Należy złożyć taki sam komplet dokumentów do spadku, jak w sądzie. Przy potwierdzeniu muszą być obecni wszyscy spadkobiercy. Jak wygląda postępowanie spadkowe? Notariusz sporządza protokół poświadczenia dziedziczenia, a następnie na tej podstawie – akt notarialny. Muszą się w nim znaleźć informacje o dacie i miejscu sporządzenia aktu, dane spadkodawcy i spadkobierców, tytuł powołania do spadku (z ustawy lub testamentu), wysokość udziałów. Taki akt zostaje następnie zarejestrowany w elektronicznym rejestrze aktów poświadczenia dziedziczenia. I z tym momentem nabiera mocy prawnej. Jak podzielić spadek? Jeśli jest kilku spadkobierców, samo uzyskanie postanowienia o nabyciu spadku nie uprawnia cię do rozporządzania przypadającą ci częścią, a konkretnie twoim udziałem w majątku spadkowym. Wyjątek – spadkodawca powołał wykonawcę testamentu lub został ustanowiony kurator tzw. spadku nieobjętego. Jeśli taka sytuacja nie miała miejsca, trzeba spadek podzielić. Gdzie to załatwić? Tę kwestię może, ale nie musi rozstrzygnąć sąd. Warunki i sposób podziału możecie uzgodnić między sobą. Umowa o dział spadku jest wiążąca niezależnie od formy (ustnej, pisemnej), w jakiej została zawarta. Jeżeli jednak do spadku należy nieruchomość – umowa musi być w formie aktu notarialnego. Gdy między spadkobiercami nie ma zgody, sprawę trzeba będzie skierować do sądu. Wniosek można złożyć w dowolnym terminie, gdyż prawo do wystąpienia o podział spadku nie ulega przedawnieniu. Dokumenty do spadku: Występując o dział spadku, należy przedstawić: postanowienie o stwierdzeniu nabycia praw do spadku, wykaz przedmiotów spadkowych wraz z propozycją podziału. Nie zapomnij rozliczyć się z fiskusem! Tylko najbliższa rodzina (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo) spadkodawcy nie płaci podatku od spadków i darowizn. Ale pod warunkiem, że zgłosi spadek w odpowiednim terminie. Kogo powiadamiasz? Gdy odziedziczyłaś nieruchomość lub spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, musisz to zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego, na którego terenie działania jest ta nieruchomość. Gdy dostałaś nieruchomość i np. samochód – właściwy będzie także urząd miejsca położenia nieruchomości. Ile masz czasu? Sześć miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Spadek zwolniony od podatku należy zgłosić na formularzu SD–Z2 (druk jest dostępny na stronach internetowych oraz w siedzibie każdego urzędu skarbowego). Dla pozostałych spadkobierców właściwy jest druk SD–3. Jeżeli nie zgłosisz spadku w wymaganym terminie, będziesz musiała, niestety, zapłacić od niego podatek. Gdy spadek ma długi... Jeśli spadkodawca pozostawił po sobie niespłacone należności, do ciebie należy decyzja, czy chcesz je spłacać. Możesz: Przyjąć spadek z długami (tzw. przyjęcie proste). Oznacza to, że będziesz spłacać wszystkie zobowiązania spadkodawcy, nawet gdy przekroczą wartość otrzymanego spadku. A zatem odpowiadasz za nie także własnym majątkiem. Przyjąć spadek bez odpowiedzialności za długi (z dobrodziejstwem inwentarza). Pozostawione przez spadkodawcę należności do spłaty będą wtedy pokryte tylko z majątku, który pozostawił. Odrzucić spadek w całości. To oznacza, że zostaniesz wyłączona z dziedziczenia, a prawo do niego przejdzie na twoich zstępnych (dzieci, wnuki). Oświadczenie o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem inwentarza lub jego odrzuceniu należy złożyć w sądzie rejonowym twojego miejsca zamieszkania lub u notariusza. Masz na to 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedziałaś się o prawie do spadku. Uaktualnij wpis w księdze wieczystej Jeśli odziedziczyłaś nieruchomość (dom, działkę, mieszkanie), musisz w księdze wieczystej założonej dla tej nieruchomości dokonać odpowiedniego wpisu w dziale I księgi. Wniosek o wpis prawa własności kosztuje 150 zł. Konieczna będzie także zmiana danych w rejestrze gruntów. Wniosek o ich aktualizację powinnaś złożyć w wydziale ewidencji gruntów i budynków w starostwie (formularz dostaniesz w urzędzie). Dołącz do niego postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku. Wniosek jest bezpłatny. Podział spadku w testamenciePotwierdzenie spadku u notariuszaTestament a sprawa spadkowa Konsultacja: Paweł Huczko, prawnik
Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia podatkowego nabycia spadku w terminie 6 miesięcy Generalnie, gdyby Państwo zgłosili nabycie spadku w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o nabycia spadku, na podstawie art. 4 a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn bylibyście z obowiązku podatkowego W przedmiotowej sprawie zastosowanie mają przepisy prawa międzynarodowego spadkowego. Istotne jest ustalenie, który z sądów jest właściwy do rozpoznania sprawy, tj. sąd amerykański czy polski. Pewne rozwiązanie podaje art. 11071 ustawy Kodeks postępowania cywilnego. „Art. 11071. Do wyłącznej jurysdykcji krajowej należą sprawy o prawa rzeczowe na nieruchomości i o posiadanie nieruchomości położonej w Rzeczypospolitej Polskiej”. Jeżeli w skład spadku wchodzą nieruchomości czy prawa spółdzielcze, właściwy do rozpoznania sprawy jest sąd miejsca ich położenia. „Art. 1108. § 1. Do jurysdykcji krajowej należą sprawy spadkowe, jeżeli spadkodawca w chwili śmierci był obywatelem polskim lub miał miejsce zamieszkania bądź miejsce zwykłego pobytu w Rzeczypospolitej Polskiej. § 2. Do jurysdykcji krajowej należą również sprawy spadkowe, jeżeli majątek spadkowy albo jego znaczna część znajduje się w Rzeczypospolitej Polskiej. Art. 1109. W stosunku do spadku podlegającego jurysdykcji sądu polskiego po osobie, która w chwili śmierci nie miała miejsca zamieszkania lub miejsca zwykłego pobytu w Rzeczypospolitej Polskiej, sąd może wydać postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku na wniosek polskiego przedstawicielstwa dyplomatycznego lub urzędu konsularnego”. Obywatelstwo spadkodawcy ustala się według stanu w chwili śmierci. W świetle tego przepisu nie mają wpływu na istnienie jurysdykcji krajowej: miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu spadkodawcy (por. art. 11037 pkt 6), miejsce, w którym nastąpiła śmierć spadkodawcy, jak również obywatelstwo i miejsce zamieszkania wnioskodawcy i spadkobierców. Jeżeli w skład spadku po obywatelu polskim wchodzi nieruchomość, to w zakresie odnoszącym się do tej nieruchomości jurysdykcja krajowa będzie określana nie na podstawie art. 1108, lecz na podstawie art. 11102. W wypadku gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość położona w Polsce, jurysdykcja krajowa będzie w tym zakresie wyłączna (art. 1110). Jeżeli natomiast w skład spadku wchodzi nieruchomość położona za granicą, jurysdykcja sądów polskich w tym zakresie będzie wyłączona. Wprawdzie zasadą jest, że stwierdzenie nabycia spadku powinno dotyczyć całego spadku i że ograniczenie się do stwierdzenia nabycia spadku względem części majątku spadkowego jest niedopuszczalne, jednak silniejszą zasadą jest to, że sądy polskie mogą orzekać jedynie w granicach jurysdykcji. W konsekwencji majątek spadkowy ulega podziałowi na dwie części: jedną stanowi nieruchomość położona za granicą, a drugą – pozostały majątek (por. orzeczenia SN z 31 maja 1975 r., III CZP 78/75, LexPolonica nr 301520, OSNCP 1976, nr 2, poz. 33 oraz z 2 kwietnia 1982 r., III CZP 8/82, LexPolonica nr 301667, OSNCP 1982, nr 10, poz. 142). W wypadku gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość położona w Polsce, jurysdykcja sądów polskich w tym zakresie jest wyłączna (art. 1110). Konsekwencją tego jest niemożność uznania w Polsce orzeczenia sądu zagranicznego dotyczącego na przykład stwierdzenia nabycia tej nieruchomości w trybie dziedziczenia (art. 1146 § 1 pkt 2). Reasumując, sprawa spadkowa może toczyć się w Polsce, a nawet musi, jeżeli chodzi o nieruchomości położone w Polsce. W pozostałym zakresie istnieje możliwość prowadzenia sprawy przed sądem polskim, jeżeli wartość majątku spadkowego położonego w USA jest niewspółmiernie mniejsza niż w kraju bądź spadkodawcy byli obywatelami Polski. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .
Innymi słowy – jeśli Twój zmarły rodzic do dnia swojej śmierci był samoistnym posiadaczem domu przez 20 lat, to Ty potrzebujesz kolejnych 10 (a nie 30), żeby złożyć wniosek o stwierdzenie nabycia tej nieruchomości przez zasiedzenie. Wówczas taka nieruchomość wchodzi w skład spadku. Zadzwoń!
Podatnik nabył spadek po matce. W lutym 2017 r. został sporządzony notarialny akt poświadczenia dziedziczenia. W październiku i listopadzie 2017 r. zgłosił on do urzędu skarbowego nabycie składników majątkowych w drodze dziedziczenia na drukach SD-Z2. Natomiast w grudniu 2017 r. do urzędu skarbowego wpłynęło kolejne zeznanie podatkowe podatnika. W zeznaniu tym wskazano jako dodatkowe składniki spadku udziały w dwóch garażach o wartości 34 tys. zł. Zobacz również: WSA: Decyzja podatkowa bez daty dziennej jest nieważna >> Stanowisko organów podatkowych Naczelnik Urzędu Skarbowego wydał decyzję, w której ustalił podatnikowi wysokość podatku od spadków i darowizn w kwocie ponad 15 tys. zł. Od tej decyzji podatnik odwołał się, jednak Dyrektor Izby Administracji Skarbowej utrzymał w mocy zaskarżoną decyzję. Wskazał on w szczególności, że zwolnienie podatkowe przysługuje tylko wtedy, gdy w terminie sześciu miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, zostanie złożone odpowiednie oświadczenie. Skoro akt poświadczenia sporządzono w lutym 2017 r., to oświadczenie należało złożyć do sierpnia 2017 r. Podatnik przekroczył ten termin. Sprawdź w LEX: Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn > Skarga do WSA Podatnik wniósł skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim. Zarzucił w szczególności, że zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron. Podatnik argumentował, że skoro został sporządzony notarialny akt poświadczenia dziedziczenia, to nie miał on obowiązku zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego nabycia własności majątku spadkowego. Sprawdź w LEX: Zgłoszenie nabycia spadku a możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn > Oddalona skarga Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim oddalił wniesioną skargę. WSA wskazał, iż zgodnie z art. 924 i 925 Kodeksu cywilnego, spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, a spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Zgodnie z art. 4a ust. 1 i 1a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Słusznie zatem organy administracyjne stwierdziły, że podatnik nie zachował wskazanego terminu, skoro akt poświadczenia sporządzono w lutym 2017 r., a zgłoszenia miały miejsce dopiero w październiku i listopadzie 2017 r. – podkreślił WSA. Akt poświadczenia dziedziczenia WSA zwrócił uwagę, że zgodnie z art. 95j ustawy Prawo o notariacie, zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia ma skutki prawomocnego postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Jednakże akt poświadczenia dziedziczenia nie jest aktem notarialnym, a przepisy odnoszące się do aktu notarialnego mają do niego tylko odpowiednio zastosowanie. Wynika to z art. 79 Prawa o notariacie. Akt poświadczenia dziedziczenia jest dokumentem stwierdzającym nabycie praw do spadku. Sam akt poświadczenia dziedziczenia nie prowadzi do „załatwienia” kwestii podatkowych. Spadkobiercy powinni udać się do urzędu skarbowego i uregulować podatek spadkowy lub też skorzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli im przysługuje. Zresztą na akcie poświadczenia dziedziczenia po matce podatnika znajduje się wyraźne pouczenie w tej kwestii. Zarzuty podatnika zawarte w skardze były zatem nieuzasadnione – podkreślił WSA. Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 16 stycznia 2019 r., I SA/Go 503/18 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji. Wskazując spadkobierców (bez stwierdzenia nabycia spadku lub aktu poświadczenia dziedziczenia) zawsze istnieje ryzyko pomyłki. Wystarczy, że dłużnik sporządził testament, którym do spadku zamiast żony powołał kochankę. Ważne: Stwierdzenie nabycia spadku w większości wypadków nie przerywa biegu przedawnienia.

Nabycie spadku zawsze wiąże się z wieloma formalnościami, o których powinien pamiętać każdy spadkobierca. Dotyczy to także kwestii podatkowych. Co ciekawe odnosi się to również do nabycia tzw. pustego spadku. Warto zatem już teraz dowiedzieć się, jakie formalności podatkowe przy nabyciu spadku należy dopełnić, aby uniknąć odpowiedzialności rodzaje sposobów nabycia spadkuZgodnie z obowiązującymi przepisami, spadkobierca ma dwie możliwości nabycia spadku:wprost – bez ograniczenia odpowiedzialności za długi spadkowe,z dobrodziejstwem inwentarza – z ograniczeniem odpowiedzialności za długi spadkowe do wysokości stanu czynnego od sposobu nabycia spadku, każdy spadkobierca, który zdecyduje się przyjąć majątek po zmarłej osobie, musi pamiętać o obowiązku złożenia stosownego zeznania lub zawiadomienia podatkowy powstaje przy tym niezależnie od tego, czy spadek został nabyty w drodze dziedziczenia testamentowego, czy możliwością uniknięcia załatwiania formalności skarbowych związanych ze spadkiem jest jego odrzucenie. Innymi słowy, jeśli osoba powołana do dziedziczenia nie chce nabyć majątku spadkodawcy i skutecznie dokona odrzucenia spadku, nie będzie musiała załatwiać żadnych formalności z urzędem skarbowym. Formalności podatkowe przy nabyciu spadku - zgłoszenie w urzędzie skarbowymKażde nabycie spadku powoduje konieczność zgłoszenia tego faktu we właściwym urzędzie skarbowym. Decydującym momentem przy takim obowiązku jest chwila oficjalnego stwierdzenia praw do spadku. Może ona nastąpić na dwa różne sposoby:poprzez uzyskanie prawomocnego postanowienia w sprawie stwierdzenia nabycia spadku po określonej osobie,poprzez sporządzenie i zarejestrowanie notarialnego aktu poświadczenia praktyce nabycie spadku z mocy samych przepisów prawa tzn. wskutek braku złożenia oświadczenia o nabyciu lub odrzuceniu spadku w terminie 6 miesięcy od chwili uzyskania informacji o tytule powołania do spadku, nie powoduje oficjalnego stwierdzenia nabycia praw do spadku. Tego rodzaju zdarzenie nie wywołuje więc obowiązku podatkowego – zrobi to dopiero prawomocnie zakończone postępowanie sądowe lub wizyta w kancelarii notarialnej, podczas której sporządzimy pozostawił po sobie majątek w postaci domu i oszczędności. Do spadku powołał jedyną córkę – nabyła ona spadek automatycznie, ponieważ nie składała żadnych oświadczeń spadkowych (zadecydowała, że przyjmie spadek i nie będzie go odrzucała). Postępowanie spadkowe stwierdzające jej prawa do majątku po ojcu zostało jednak wytoczone po 4 latach od śmierci spadkodawcy. Dopiero po uzyskaniu prawomocnego postanowienia sądowego w tym przedmiocie, córka będzie zobowiązana uregulować w odpowiednim terminie swoje zobowiązania podatkowe z tytułu dziedziczenia. Gdyby prawa do spadku zostały stwierdzone wcześniej – np. miesiąc po śmierci ojca, to obowiązek podatkowy powstałby wcześniej, z chwilą oficjalnego uregulowania kwestii na zgłoszenie nabycia spadku w urzędzieSpadkobierca, który zdecydował się nabyć spadek i otrzymał sądowe lub notarialne potwierdzenie tego faktu, zobowiązany jest do zawiadomienia właściwego urzędu skarbowego. Aby uniknąć kar finansowych za opieszałość, należy tego dokonać w ściśle wyznaczonym spadku powinno zostać zgłoszone w ciągu 6 miesięcy od chwili uprawomocnienia się postanowienia sądowego w sprawie stwierdzenia nabycia spadku albo uzyskania aktu poświadczenia dziedziczenia – dotyczy to jednak osób zwolnionych od podatku. Spadkobiercy, którzy będą musieli zapłacić podatek, mają miesięczny termin na zgłoszenie nabycia spadku i rozliczenie podatkowy dotyczy tzw. pustych spadków oraz spadkobierców, zwolnionych od obowiązku płacenia podatku. Puste spadki to takie, w których nie ma ani jednego aktywa majątkowego. Mogą przy tym istnieć zobowiązania spadkodawcy. Z kolei zwolnienie podatkowe obejmuje spadkobierców znajdujących się w kręgu najbliższej rodziny spadkobiercy, tzn. jego:małżonka,zstępnych,wstępnych,pasierba,rodzeństwo,ojczyma, niezgłoszenia informacji o nabytym spadkuJeśli spadkobierca, nawet zwolniony od podatku z tytułu nabycia spadku, zapomni poinformować urząd skarbowy o dziedziczeniu we właściwym terminie, naraża się na odpowiedzialność skarbową. W przypadku osób, którym przysługuje zwolnienie podatkowe, brak zgłoszenia powoduje konieczność późniejszej zapłaty podatku – im dłużej będzie trwała zwłoka, tym większy podatek zostanie naliczony (ponieważ uwzględnia się odsetki za opóźnienie, a także ewentualne kary finansowe).W przypadku pustych spadków problem jest dużo mniejszy – urząd co prawda wezwie spadkobiercę do złożenia stosownej deklaracji podatkowej, jednak w praktyce nie zapłaci on żadnego podatku (ponieważ nie ma możliwości naliczenia podatku od zerowej wartości spadku).Najgorszą sytuację mają osoby, które nie zgłosiły nabycia spadku do urzędu skarbowego, a nabyły majątek o ogromnej wartości. Im cenniejszy spadek, tym większy przyjdzie zapłacić podatek. Przy uwzględnieniu kar za zwłokę i odsetek od niezapłaconego w terminie podatku, kwota obciążająca spadkobiercę może być naprawdę urząd skarbowy wie o nabyciu spadku?Wiele osób mylnie sądzi, że urząd skarbowy nigdy nie dowie się o nabyciu spadku i jest to skuteczny sposób na uniknięcie zapłaty podatku. Od momentu oficjalnego stwierdzenia praw do spadku, taka sytuacja nie jest jednak możliwa – zarówno sądy, jak i notariusze mają obowiązek poinformować właściwy urząd skarbowy o fakcie nabycia spadku przez daną osobę. W tym celu wysyłają odpisy postanowień sądowych lub wypisy aktów poświadczenia dziedziczenia naczelnikom US. Spadkobierca, który skutecznie nabędzie spadek, nie ukryje się zatem przed urzędem i gdzie zgłosić fakt nabycia spadku?Nabycie spadku każdorazowo zgłaszane jest poprzez wypełnienie i wysłanie formularza podatkowego SD-3. Przypomina on w dużej części inne formularze może być ustalenie właściwego miejscowo urzędu skarbowego, do którego należy złożyć powyższą deklarację. Kłopoty pojawiają się najczęściej, gdy do spadku wchodzi szereg różnych składników majątkowych, w tym nieruchomości położonych na terenie całego do zasady deklaracja SD-3 powinna być złożona do urzędu skarbowego właściwego ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy. Nie dotyczy to jednak sytuacji, w której do spadku wejdzie nieruchomość lub prawa zależne od nieruchomości (użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub użytkowego, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej, służebność lub nieodpłatne użytkowanie). W tym przypadku odpowiednim będzie urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce położenia danej jednak jeśli nieruchomości spadkowe rozmieszczone są w całym kraju? Deklarację podatkową należy złożyć do urzędu skarbowego właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Konieczność zgłoszenia nabycia spadkuNabycie spadku i oficjalne potwierdzenie praw do masy majątkowej po zmarłym zawsze powoduje konieczność zgłoszenia tego faktu do właściwego urzędu skarbowego. Nie ma przy tym znaczenia czy prawa do spadku zostały potwierdzone na drodze sądowej, czy w kancelarii podatkowe przy nabyciu spadku pojawiają się zarówno, gdy nabyliśmy pusty spadek, jak i masę, w skład której wchodzą same długi. Dotyczy to także osób zwolnionych z obowiązku zapłaty mają krótki termin na złożenie deklaracji SD-3. Wynosi on 1 miesiąc w przypadku osób, które będą musiały zapłacić podatek. Zwłoka każdorazowo powoduje naliczenie odsetek od zaległego podatku, a czasami także dodatkowych kar finansowych. Ważne przy tym jest, że nie ma możliwości wnioskować o przywrócenie terminu na złożenie wspomnianej deklaracji podatkowej – jeśli spadkobierca spóźni się z zeznaniem, nic się już nie da pamiętać, że formalności podatkowe przy nabyciu spadku powstają z mocy samego prawa – urząd skarbowy jest na bieżąco informowany przez sądy i notariuszy o faktach nabycia mas spadkowych w całym kraju. Nie zastępuje to jednak obowiązku osobistego złożenia deklaracji podatkowej przez spadkobiercę.

Jeżeli ten, kto uzyskał stwierdzenie nabycia spadku albo poświadczenie dziedziczenia, lecz spadkobiercą nie jest, rozporządza prawem należącym do spadku na rzecz osoby trzeciej, osoba, na której rzecz rozporządzenie następuje, nabywa prawo lub zostaje zwolniona od obowiązku, chyba że działa w złej wierze.
Termin na zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Termin ten obowiązuje wyłącznie dla nabycia przedmiotów w drodze spadku, gdy obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia 2008 r. Mój ojciec zmarł w listopadzie 2008 roku. Postępowanie spadkowe jeszcze się nie odbyło- jaki będę miał czas na złożenie oświadczenia do US? Ojciec miał kilka lokat bankowych- trudno będzie oszacować wszystkie składniki jego majątku. Odpowiedź: 6 miesięcy od daty uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Po znowelizowaniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, od 1 stycznia 2009 r. termin na zgłoszenie spadku na druku SD-Z2 (druk SD-Z1 stracił ważność wraz z końcem 2008r.) wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Z uwagi na to, że dziedziczenie potwierdzane jest co do zasady dokumentem urzędowym – w postaci postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku- zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków, obowiązek podatkowy powstaje wraz z uprawomocnieniem się spadkodawca złożył oświadczenie o przyjęciu spadku – obowiązek podatkowy powstaje w tym dniu- jeśli nie zostanie zgłoszony w tym czasie – powstaje wraz z uprawomocnieniem się postanowienia (chyba, że urząd skarbowy zareaguje szybciej).Powyższy termin obowiązuje wyłącznie dla nabycia przedmiotów w drodze spadku (darowizny nadal mają termin 30 dniowy)- jeśli obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia przysługuje w obrębie I grupy podatkowej z wyłączeniem teściów i zięcia/ serwis: Podatek od spadku Opisz nam swój problem i wyślij zapytanie.
jmZKo.
  • rg1f8inacq.pages.dev/328
  • rg1f8inacq.pages.dev/311
  • rg1f8inacq.pages.dev/81
  • rg1f8inacq.pages.dev/180
  • rg1f8inacq.pages.dev/339
  • rg1f8inacq.pages.dev/127
  • rg1f8inacq.pages.dev/36
  • rg1f8inacq.pages.dev/288
  • rg1f8inacq.pages.dev/355

    • stwierdzenie nabycia spadku w usa